Significado de perda de ganho forex não ajustado

O que é um ganho / perda não realizado?

Definição de ganhos / perdas não realizados. Um Ganho / Perda Não Realizado é o ganho ou perda hipotético em uma única Posição Aberta, ou em todas as Posições Abertas, avaliadas a taxas de mercado atuais, conforme determinado pelo negociador forex ou por seu corretor para avaliar seu risco pendente. A figura é calculada tomando o valor de mercado atual para uma posição e deduzindo seu valor contábil, ou seja, o valor gasto originalmente para comprar a posição aberta. Ganhos ou perdas não realizados tornam-se lucros ou prejuízos para fins de relatórios fiscais sempre que uma posição é liquidada ou fechada. Por exemplo, se um comerciante forex vai muito em Euros e o mercado aprecia em seu favor, ele é dito ter um & quot; papel & # 8221; ganhar em sua posição. Em termos contábeis, uma perda ou ganho em papel é chamado assim porque a perda ou ganho é apenas real no papel até agora, a transação real ainda não foi concluída e, portanto, ainda não é responsável como lucro ou perda. Ganhos de papel não são tributáveis, nem graváveis, e até que sejam realizados, eles não são permanentes. O mercado de câmbio tende a ser muito volátil e os ganhos não realizados podem desaparecer em um instante. Por essa razão, os investimentos de longo prazo em moeda estrangeira não são aconselháveis ​​devido à imprevisibilidade dos fundamentos básicos que influenciam o mercado. Devido à possibilidade de flutuações repentinas nos valores de mercado, um trader de forex sábio que tenha uma posição vencedora que esteja operando em uma tendência ascendente favorável tipicamente empregará uma estratégia de trailing stop para obter uma maioria de seus ganhos de negociação não realizados até uma saída oportuna.

Declaração de Risco: Negociar Câmbio na margem carrega um alto nível de risco e pode não ser adequado para todos os investidores. Existe a possibilidade de você perder mais do que o seu depósito inicial. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você e também para você.

IAS 21 Os Efeitos das Alterações nas Taxas de Câmbio.

A verdade é que nós, pessoas, não queremos ficar isolados. Nós amamos vender, comprar, importar, exportar, comercializar e fazer muitas outras coisas, tudo em moeda estrangeira!

Quando você olha para o mundo dos negócios, percebe que os negócios se tornam globais de duas maneiras: eles têm transações individuais em moedas estrangeiras ou, quando crescem, muitas vezes estabelecem operações no exterior (negócios separados no exterior).

Além disso, as taxas de câmbio mudam a cada minuto. Então, como trazer um pouco de organização para essa mistura de moedas? É por isso que existe a norma IAS 21 Os efeitos das alterações nas taxas de câmbio.

Qual é o objetivo da IAS 21?

O objetivo do IAS 21 Os Efeitos das Mudanças nas Taxas de Câmbio é prescrever:

Como incluir transacções em moeda estrangeira e operações estrangeiras nas demonstrações financeiras de uma entidade; e Como traduzir demonstrações financeiras em uma moeda de apresentação.

Em outras palavras, a IAS 21 responde a 2 perguntas básicas:

Quais taxas de câmbio devemos usar? Como reportar ganhos ou perdas de taxas de câmbio nas demonstrações financeiras?

Moeda funcional versus apresentação.

A IAS 21 define moeda funcional e de apresentação e é crucial para entender a diferença:

A moeda funcional é a moeda do ambiente econômico primário no qual a entidade opera. É a moeda da própria entidade e todas as outras moedas são "moedas estrangeiras".

A moeda de apresentação é a moeda na qual as demonstrações financeiras são apresentadas.

Na maioria dos casos, as moedas funcionais e de apresentação são as mesmas.

Contudo, uma entidade pode decidir apresentar as suas demonstrações financeiras numa moeda diferente da sua moeda funcional - por exemplo, ao preparar o pacote de relatórios de consolidação para o respetivo progenitor em um país estrangeiro.

Além disso, enquanto uma entidade tiver apenas uma moeda funcional, ela pode ter uma ou mais moedas de apresentação, se uma entidade decidir apresentar suas demonstrações financeiras em mais moedas.

Você também precisa perceber que uma entidade pode realmente escolher sua moeda de apresentação, mas NÃO PODE escolher sua moeda funcional. A moeda funcional precisa ser determinada pela avaliação de vários fatores.

Como determinar a moeda funcional

O fator mais importante na determinação da moeda funcional é o principal ambiente econômico da entidade no qual ela opera. Na maioria dos casos, será o país onde uma entidade opera, mas isso não é necessariamente verdade.

O ambiente econômico primário é normalmente aquele em que a entidade gera e gasta principalmente o caixa. Os seguintes fatores podem ser considerados:

Qual a moeda que influencia principalmente os preços de venda de bens e serviços? Em que moeda estão os custos de mão de obra, material e outros denominados e liquidados? Em que moeda os recursos das atividades de financiamento são gerados (empréstimos, instrumentos de patrimônio emitidos)? E outros fatores também.

Às vezes, os preços de venda, mão de obra e custos de material e outros itens podem ser denominados em várias moedas e, portanto, a moeda funcional não é óbvia.

Nesse caso, a administração deve usar seu julgamento para determinar a moeda funcional que mais fielmente representa os efeitos econômicos das transações, eventos e condições subjacentes.

Como reportar transações em Moeda Funcional.

Reconhecimento inicial.

Inicialmente, todas as transações em moeda estrangeira devem ser convertidas para a moeda funcional, aplicando-se a taxa de câmbio à vista entre a moeda funcional e a moeda estrangeira na data da transação.

A data da transacção é a data em que as condições para o reconhecimento inicial de um activo ou passivo são cumpridas em linha com as IFRS.

Relatórios subseqüentes.

Subsequentemente, no final de cada período de relatório, você deve traduzir:

Todos os itens monetários em moeda estrangeira usando a taxa de fechamento; Todos os itens não monetários mensurados em termos de custo histórico utilizando a taxa de câmbio na data da transação (taxa histórica); Todos os itens não monetários mensurados pelo valor justo utilizando a taxa de câmbio na data em que o valor justo foi mensurado.

Como reportar diferenças cambiais.

Todas as diferenças cambiais devem ser reconhecidas nos lucros ou prejuízos, com as seguintes exceções:

Os ganhos ou perdas cambiais sobre itens não monetários são reconhecidos consistentemente com o reconhecimento de ganhos ou perdas em um item em si. Por exemplo, quando um item é reavaliado com as alterações reconhecidas em outros resultados abrangentes, então também o componente cambial desse ganho ou perda é reconhecida em OCI também. Ganho ou perda de taxa de câmbio em um item monetário que faça parte do investimento líquido de uma entidade que reporta em uma operação no exterior deve ser reconhecido: Nas demonstrações financeiras da entidade separada ou da operação estrangeira: no resultado; Nas demonstrações financeiras consolidadas: inicialmente em outros resultados abrangentes e subseqüentemente, na alienação de investimento líquido na operação no exterior, devem ser reclassificadas para o resultado.

Mudança na moeda funcional.

Quando há uma mudança em uma moeda funcional, a entidade aplica os procedimentos de conversão relacionados à nova moeda funcional prospectivamente a partir da data da alteração.

Como traduzir demonstrações financeiras em uma moeda de apresentação.

Quando uma entidade apresenta o seu financeiro na moeda de apresentação diferente da sua moeda funcional, então as regras dependem de a entidade operar ou não numa economia não hiperinflacionária.

Economia não hiperinflacionária.

Quando a moeda funcional de uma entidade NÃO é a moeda de uma economia hiperinflacionária, então uma entidade deve traduzir:

Todos os ativos e passivos para cada demonstração da posição financeira apresentada (incluindo comparativos) utilizando a taxa de fechamento na data dessa demonstração da posição financeira.

Aqui, essa regra também se aplica a ajustes de goodwill e de valor justo. Todas as receitas e despesas e outros itens do rendimento integral (incluindo comparativos) utilizando as taxas de câmbio à data das transacções.

A Norma IAS 21 permite utilizar algumas taxas médias do período por razões práticas, mas se as taxas de câmbio flutuarem muito durante o período de relato, então a utilização de médias não é apropriada.

Todas as diferenças de câmbio resultantes devem ser reconhecidas em outros resultados abrangentes como um componente separado do patrimônio líquido.

Contudo, quando uma entidade alienar a unidade operacional estrangeira, a quantia acumulada de diferenças cambiais relacionada com essa operação estrangeira deve ser reclassificada do capital próprio para os lucros ou prejuízos quando o ganho ou perda na alienação for reconhecido.

Economia hiperinflacionária.

Quando a moeda funcional de uma entidade é a moeda de uma economia hiperinflacionária, a abordagem muda ligeiramente:

As demonstrações contábeis do exercício atual da entidade são atualizadas primeiro, conforme exigido pelo IAS 29 Financial Reporting in Hyperinflationary Economies. Os valores comparativos são usados ​​da mesma forma que os números do ano atual nas demonstrações financeiras do período de relatório anterior. Somente então, os mesmos procedimentos descritos acima são aplicados.

A IAS 21 também prescreve o número de divulgações. Por favor, assista ao vídeo abaixo com o resumo da IAS 21 aqui:

Alguma vez você já esteve inseguro sobre qual taxa de câmbio usar? Por favor, comente abaixo este vídeo e não esqueça de compartilhá-lo com seus amigos clicando AQUI. Obrigado!

Ajustando Ganho Forex ou Perda Aparecendo no Balanço.

O saldo de ganho ou perda cambial não ajustado surgirá devido às flutuações da taxa de câmbio. De acordo com o Padrão de Contabilidade 11: Os efeitos das mudanças nas Taxas de Câmbio, a empresa deve contabilizar os ganhos / perdas Forex que consistem em ganho / perda Realizado e Não Realizado em seus Relatórios Finais.

Para ajustar o ganho ou perda do Forex.

1. Crie um livro como ganho ou perda de Forex em Despesas Indiretas ou Receitas Indiretas para transferir o montante do Balanço para a Conta de Lucros e Perdas usando a Classe de Voucher.

2. Crie uma classe de comprovante.

3. Vá para Informações sobre contas & gt; Tipos de comprovante & gt; Alterar & gt; Selecione o diário.

4. Especifique um nome de classe de comprovante. Por exemplo, classe de Forex.

5. Defina a opção Usar classe para ajustes de ganho / perda de Forex? para sim.

6. Selecione o razão de ganho ou perda Forex.

7. Pressione Enter para aceitar, conforme mostrado abaixo:

7. Vá para a entrada do comprovante & gt; Use F7: Journal & gt; Selecione a Classe de Voucher (Classe Forex).

Tally exibirá todos os livros para os quais você precisa ajustar o Ganho ou Perda do Forex.

8. Selecione o razão necessário e aceite o voucher.

O montante ajustado não será exibido no Balanço, uma vez que é transferido para a conta de lucros e perdas.

Nota: Se a moeda do razão e a moeda base forem as mesmas, os detalhes do faturamento serão exibidos apenas para os senhores ao ajustar o Ganho ou Perda do Forex.

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Segunda-feira, 8 de setembro de 2008.

Como gerenciar o ganho não ajustado Forex no Tally 9?

Criar uma 'Classe' da maneira normal (Informações de Contas> Tipos de Vouchers> Alterar> Diário) & amp; nomeie-o como "Forex Class & # 8217 ;. Agora passe um diário selecionando a classe durante a Entrada de Vouchers. Você encontrará apenas as Contas do razão que tiverem um Ganho / Perda a ser ajustado a partir da data do comprovante e do cálculo automático desses valores.

Você encontrará agora que o Ganho / Perda Forex Não Ajustada, apresentado anteriormente no Balanço, será adicionado agora com o valor do Lucro ou Prejuízo.

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